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浙江省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法
點(diǎn)擊:7400 日期:2009/11/7 17:18:29
      第一條 為加強(qiáng)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。
  第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對國家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
  第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目,是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金等為主要資金來源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。
  本辦法所稱財(cái)務(wù)收支,包括建設(shè)單位(含項(xiàng)目法人)及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
  第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
  省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目由省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。
  第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行審計(jì)職責(zé);計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、國土資源、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、金融等部門,應(yīng)當(dāng)予以支持、協(xié)助。
  第六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)審計(jì)工作所需要的辦公場所等工作條件,如實(shí)反映情況,按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料,不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)。
  第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,對國家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。
  國家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的,不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。
  建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后,及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書。
  第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案。
  審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括:
 ?。ㄒ唬【幹茖徲?jì)方案的依據(jù);
  (二) 被審計(jì)單位的名稱和具體情況;
  (三)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期;
 ?。ㄋ模徲?jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工;
  (五)編制日期。
  第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
  第十條 下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的內(nèi)容:
 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況;
 ?。ǘ┱鞯夭疬w費(fèi)用支出和管理情況;
 ?。ㄈ┰O(shè)備、材料的采購、保管、使用情況;
 ?。ㄋ模┙ㄔO(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況;
 ?。ㄎ澹┯嘘P(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況。
  第十一條 下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國家建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容:
 ?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況;
 ?。ǘ┙ㄔO(shè)收入情況;
  (三)工程結(jié)算和工程決算情況;
 ?。ㄋ模┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況;
 ?。ㄎ澹┪补すこ掏顿Y情況;
 ?。┛⒐Q算情況;
  (七)投資效益情況。
  第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況的,應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查:
   (一)違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;
 ?。ǘ┙ㄔO(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的;
  (三)建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的;
 ?。ㄋ模┛辈?、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的;
  (五)未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的;
 ?。┢渌麘?yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。
  審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中因前款各項(xiàng)情況而需要有關(guān)主管部門協(xié)助調(diào)查的,有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清與國家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的事實(shí)。
  第十三條 建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)國家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
  第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),可以組織具有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計(jì),具體辦法由省審計(jì)機(jī)關(guān)制訂。
  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
  第十五條 建設(shè)單位可以委托具有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
  建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會中介機(jī)構(gòu)提供與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料。
  社會中介機(jī)構(gòu)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)后利用的,不再對同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。
  第十六條 對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的審計(jì)資質(zhì)、健全的內(nèi)部管理制度和良好的社會信譽(yù)。
  第十七條 接受建設(shè)單位審計(jì)委托的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十條、第十一條規(guī)定的具體審計(jì)內(nèi)容,對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。其審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
  社會中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)本辦法第十二條規(guī)定的有關(guān)違法、違紀(jì)情況的,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門報(bào)告。
  第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)意見書;依法需要給予處理的,應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定書。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的,應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書,向有關(guān)主管部門提出處理意見。
  第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級人民政府報(bào)告國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。
  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,向社會公布國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。
  第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
 ?。ㄒ唬┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動回避的;
 ?。ǘ┬孤秶颐孛芑虮粚徲?jì)單位的商業(yè)秘密的;
 ?。ㄈ┧髻V、受賄,或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的;
 ?。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為的;
 ?。ㄎ澹┯衅渌咚轿璞?、玩忽職守行為的。
  第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請的專業(yè)人員在從事國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十條行為的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以辭聘,并按省審計(jì)機(jī)關(guān)制訂的管理規(guī)范作出其他處理;違反《浙江省社會中介機(jī)構(gòu)管理辦法》規(guī)定的,同時(shí)按其規(guī)定予以處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
  第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對由其組織和聘請參與國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),對過錯(cuò)、過失人員按規(guī)定追究責(zé)任?!?BR>  第二十三條 接受建設(shè)單位委托對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的社會中介機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)遵守《浙江省社會中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定。
  第二十四條 被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以依法向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以依法提起行政訴訟。
  第二十五條 接受、使用社會捐贈的公益性建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
  第二十六條 本辦法中所稱的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,是指《浙江省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目。
  第二十七條 本辦法自2002年9月1日起施行。
 
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